Cukai Pendapatan Syarikat untuk PKS Malaysia: Panduan Ringkas

Sebuah Sdn Bhd dicukai sebagai entiti undang-undang berasingan ke atas pendapatan bercukainya — secara umum keuntungan selepas potongan yang dibenarkan — di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, ditadbir oleh LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri). Ini berbeza daripada pemilikan tunggal, yang keuntungannya dicukai sebagai pendapatan peribadi pemilik. Jika anda menjalankan sebuah syarikat, inilah cara cukai syarikat berfungsi tanpa jargon.

Kadar keutamaan PKS

Syarikat yang tidak layak sebagai PKS dicukai pada kadar syarikat rata standard ke atas pendapatan bercukainya. Syarikat pemastautin yang memang layak sebagai PKS mendapat kadar keutamaan yang lebih rendah bagi jalur awal pendapatan bercukai, dengan kadar standard dikenakan di atas jalur itu.

Secara umum, sesebuah syarikat dianggap PKS untuk tujuan cukai apabila modal saham biasa berbayarnya RM2.5 juta atau kurang pada permulaan tempoh asas dan pendapatan perniagaan kasarnya tidak melebihi RM50 juta, dengan syarat ia bukan sebahagian daripada kumpulan yang mempunyai syarikat lebih besar. Jalur dan peratusan sebenar diselaraskan dalam belanjawan negara dari semasa ke semasa, jadi sahkan kadar dan syarat semasa dengan LHDN dan jangan bergantung pada angka yang anda lihat tahun lalu.

CP204 — anggarkan cukai anda lebih awal

Syarikat tidak sekadar membayar pada hujung tahun. Anda memfailkan CP204 — anggaran cukai kena bayar — umumnya dalam tempoh tiga bulan dari permulaan tempoh asas anda (syarikat yang baru diperbadankan mempunyai peraturan masa tersendiri), kemudian membayar anggaran itu secara ansuran bulanan sepanjang tahun. Anda boleh menyemak semula anggaran pada bulan-bulan tertentu menggunakan CP204A. Anggaran yang terlalu rendah boleh dikenakan penalti, jadi anggarkan dengan jujur.

Penyata tahunan — Borang C

Selepas tahun kewangan anda berakhir, anda memfailkan penyata cukai tahunan syarikat (Borang C) bersama pengiraan cukai anda. Ia perlu dihantar dalam tempoh tujuh bulan dari akhir tahun kewangan melalui sistem e-Filing MyTax LHDN — e-filing adalah wajib bagi syarikat. Ansuran yang telah anda bayar di bawah CP204 ditolak daripada cukai akhir.

Apa yang boleh ditolak (dan apa yang tidak)

Peraturan umumnya ialah perbelanjaan yang ditanggung sepenuhnya dan semata-mata untuk menghasilkan pendapatan boleh ditolak — sewa, gaji, utiliti, pemasaran, dan sebagainya. Selain itu, elaun modal membolehkan anda menurunkan nilai kos aset yang layak (jentera, peralatan) dari semasa ke semasa. Sesetengah kos tidak dibenarkan atau dihadkan secara khusus (perbelanjaan peribadi, sesetengah hiburan, peruntukan). Simpan kira dan rekod yang tepat itulah yang menjadikan tuntutan ini boleh dipertahankan.

Rentak pematuhan yang mudah

Dapatkan bantuan jika perlu

Kebanyakan PKS menggunakan ejen cukai berlesen untuk menyediakan pengiraan dan memfailkan — biasanya wang yang berbaloi, kerana penalti akibat anggaran atau tarikh yang salah lebih mahal. Menguruskan cukai dengan betul juga memastikan anda bersedia untuk geran dan pembiayaan.